ABATTEMENT MOBILITÉ DURABLE

Conformément à l'article 129d L.I.R., le contribuable âgé de 18 ans au moins au moment de l’achat, obtient, sur demande, à partir de l'année fiscale 2017, un abattement pour mobilité durable (AMD).

Objet

Véhicules particuliers

• Abattement fiscal pour les véhicules particuliers zéro émission et plug in hybrides.

Véhicules de fonction

• Réévaluation de l’avantage en nature forfaitaire pour les voi-tures de service en fonction de leur effet de pollution par rapport à leur contribution à l’effet de serre (émissions de CO2) et à la pollution de l’air (émissions de particules et de NOx).

Voitures d’entreprises

• Bonification d’impôts pour les voitures d’entreprises à zéro émission de roulement (non soumises au leasing).

Bénéficiaires

Véhicules particuliers

• Voitures «à zéro émission» immatriculées à partir du 1er janvier 2017 (voiture à 100 % électrique ou à pile à combustible à hydrogène).
• Véhicules électriques hybrides rechargeables («plug-in hybride electric vehicle - PHEV»).

Véhicules de fonction

• Les salariés bénéficiant d’une voiture de fonction de leur patron.
• La nouvelle grille de l’avantage en nature forfaitaire s’applique pour tout nouveau contrat conclu à partir du 1er janvier 2017.

Voitures d’entreprises

• Voitures à 100 % électriques neuves immatriculées à partir du 1er janvier 2018 au nom de l’entreprise.

Conditions

Véhicules particuliers

• Le véhicule doit être neuf et utilisé exclusivement à des fins privés.
• Le bénéficiaire doit être majeur d’âge.
• Aucune restriction de résidence ne s’applique.
• Applicable pour les voitures 100% électriques ou fonctionnant à la pile à combustible à hydrogène voitures immatriculées à partir du 1er janvier 201, ou les voitures électriques hybrides rechargeables immatriculées à partir du 1er janvier 2018.
• Le bénéficiaire doit soit établir une déclaration d’impôts, soit demander une modération d’impôts, soit établir un décompte annuel.
• La preuve du paiement de la facture émise au nom du contribuable est à joindre à la déclaration.

Véhicules de fonction

• Le véhicule doit appartenir à la catégorie M1.
• Aucune restriction de résidence ne s’applique.
• Le certificat d’immatriculation et le certificat de conformité sont à joindre à la demande.

Véhicules d’entreprises

• L’entreprise doit être établie au Luxembourg et mettre en œuvre l’investissement sur le territoire luxembourgeois.
• Le véhicule doit appartenir à la catégorie M1.
• Le véhicule doit appartenir à l’employeur mais pas mis à disposition à des fins privées au salarié. 
• Pas cumulable avec l’avantage en nature pour les voitures de leasing.
• La preuve du paiement de la facture émise au nom du contribuable personne morale est à joindre à la déclaration, en-semble avec le certificat d’immatriculation et le certificat de conformité (COC). 
• Besoin d’annexer à la déclaration d’impôts pour sociétés, le formulaire 800 «Bonification d’impôts pour investissement».

Montant

Véhicules particuliers

• Maximum d’une déduction de 5.000 euros pour les véhicules particuliers zéro émission.
• Maximum d’une déduction de 2.500 euros pour les véhicules particuliers plug in hybrides.

Véhicules de fonction

• Le régime appliqué dépend des émissions en CO2 et du type de motorisation (hybride/essence, hybride/diesel, 100 % électrique).

Voitures d’entreprises
Deux bonifications d’impôts sont possibles: 

• la bonification d’impôts globale: 8% pour la 1ère tranche ne dépassant pas 150.000 € et 2% pour la tranche d'investissement dépassant 150.000 €, ou 
• la bonification d’impôts complémentaire: 13% de l'investissement complémentaire en biens éligibles. 

Ne sont pris en compte qu’un maximum de 50.000 € par voiture. 

Autorités compétentes et liens utiles

Ministère de l'Environnement, du Climat et du Développement durable

Portail du Développement durable

 

Dernière mise à jour: 28 novembre 2018
 

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